L'auto-entrepreneur marocain déclare son chiffre d'affaires encaissé sur rn.ae.gov.ma, chaque mois ou chaque trimestre selon l'option choisie à l'inscription. Dans les deux cas, la date limite est la fin du mois qui suit la période : pour le trimestre, le 30 avril, le 31 juillet, le 31 octobre et le 31 janvier. La déclaration est obligatoire même quand le chiffre d'affaires est nul. L'impôt sur le revenu se paie au même moment : 1 % du chiffre d'affaires pour les services, 0,5 % pour le commerce, l'industrie et l'artisanat. Il est libératoire, sans comptabilité complète à tenir. La base est ce que vous avez réellement encaissé dans la période, pas ce que vous avez facturé, et c'est là que se joue la plupart des erreurs.
Qu'est-ce que la déclaration AE ?
La déclaration de chiffre d'affaires de l'auto-entrepreneur est la déclaration par laquelle une personne inscrite au registre national de l'auto-entrepreneur indique à la Direction générale des impôts le chiffre d'affaires encaissé au cours d'une période, mensuelle ou trimestrielle selon l'option retenue. Elle se fait en ligne sur rn.ae.gov.ma et déclenche le paiement de l'impôt sur le revenu forfaitaire, calculé sur ce montant.
Elle remplace, pour ce statut, la déclaration annuelle de revenus et la comptabilité complète. Quatre déclarations par an en trimestriel, douze en mensuel, un seul chiffre à saisir à chaque fois : c'est la contrepartie de la simplicité du statut.
La plupart des auto-entrepreneurs retiennent le trimestre. C'est l'option que suit cet article ; tout ce qui y est dit vaut aussi pour le mois, avec une échéance mensuelle.
Ce chiffre unique doit pourtant être juste. Tout le reste de cet article sert à ça.
Les dates limites : mois ou trimestre
[ÉCLAIRAGE] Une seule règle de délai, deux options : Une seule règle pour les deux options : déclarer et payer avant la fin du mois qui suit la période. En trimestriel, quatre échéances : 30 avril, 31 juillet, 31 octobre, 31 janvier. En mensuel, douze : le dernier jour de chaque mois pour le mois précédent. Une déclaration est due à chaque échéance, même si vous n'avez rien encaissé.
Option | Période déclarée | Date limite de déclaration et de paiement |
|---|---|---|
Trimestrielle, T1 | 1er janvier au 31 mars | 30 avril |
Trimestrielle, T2 | 1er avril au 30 juin | 31 juillet |
Trimestrielle, T3 | 1er juillet au 30 septembre | 31 octobre |
Trimestrielle, T4 | 1er octobre au 31 décembre | 31 janvier de l'année suivante |
Mensuelle | Le mois écoulé | Fin du mois suivant (encaissements de mars déclarés avant le 30 avril) |
L'option mensuelle a un intérêt simple : des paiements d'impôt plus petits et plus réguliers, utiles quand la trésorerie est serrée. Elle a un coût : douze échéances à tenir au lieu de quatre.
L'échéance du T4 est la plus souvent ratée. Elle tombe en janvier, au moment où l'activité redémarre et où personne ne pense à l'année précédente. Notez-la dès maintenant : 31 janvier.
Le portail reste ouvert jusqu'au dernier jour, mais les dernières heures sont aussi celles où il ralentit le plus. Une semaine d'avance suffit à éviter le problème.
Calculer l'IR libératoire
Le calcul tient en une ligne : chiffre d'affaires encaissé du trimestre × taux de votre activité.
Activité déclarée à l'inscription | Taux | CA encaissé au trimestre | Impôt à payer |
|---|---|---|---|
Services (conseil, design, développement, formation) | 1 % | 30 000 DH | 300 DH |
Commerce, industrie, artisanat | 0,5 % | 60 000 DH | 300 DH |
Toute activité | 0,5 % ou 1 % | 0 DH | 0 DH, déclaration obligatoire |
Le taux dépend de l'activité choisie dans la nomenclature au moment de l'inscription, pas de ce que vous faites réellement. Si les deux divergent, c'est l'inscription qu'il faut corriger, pas le taux. Notre guide d'inscription au RNAE explique pourquoi ce choix compte.
Cet impôt est libératoire. Il solde l'impôt sur le revenu de l'activité : pas de déclaration annuelle, pas de bilan, pas de TVA tant que vous restez sous les plafonds (200 000 DH par an pour les services, 500 000 DH pour le commerce).
Il ne remplace pas tout. La taxe professionnelle redevient due après cinq ans d'activité, et la cotisation CNSS suit son propre circuit.
Encaissé ou facturé : la règle
C'est la question qui crée le plus d'écarts. La base de calcul est le chiffre d'affaires encaissé pendant le trimestre : l'argent effectivement reçu, quelle que soit la date de la facture.
Un exemple concret. Vous facturez une prestation le 20 mars. Votre client paie le 12 avril. Ce montant n'entre pas dans votre déclaration du T1, même si la facture date de mars. Il entre dans celle du T2, à déclarer avant le 31 juillet.
Dans l'autre sens, une avance reçue le 28 décembre pour une mission qui démarre en février entre dans le T4, déclaré avant le 31 janvier.
Ce que nous voyons chez les auto-entrepreneurs, c'est la confusion entre les deux. Certains déclarent leurs factures émises, parce que c'est le seul suivi qu'ils tiennent. Résultat : ils paient l'impôt sur des factures que leurs clients n'ont pas encore réglées, ou au contraire oublient un paiement arrivé tard sur une facture du trimestre précédent.
La solution n'est pas fiscale, elle est pratique : savoir, pour chaque facture, si elle est payée et à quelle date. Le jour de la déclaration, le chiffre à saisir est alors une simple addition.
Déclarer sur rn.ae.gov.ma
[ÉCLAIRAGE] Dar dariba n'est pas un site : « Dar dariba », c'est le bureau local des impôts, pas un site. La déclaration de l'auto-entrepreneur ne se fait ni sur SIMPL, ni sur l'application de la DGI, ni sur le portail de la TGR. Elle se fait uniquement sur rn.ae.gov.ma, avec le compte créé lors de l'inscription.
La procédure, une fois les chiffres prêts :
Connectez-vous à votre espace sur rn.ae.gov.ma. Un code de confirmation est envoyé par SMS.
Ouvrez une nouvelle déclaration trimestrielle. Le portail propose le dernier trimestre non déclaré : vérifiez la période.
Saisissez le chiffre d'affaires encaissé, en dirhams, sur la ligne de votre activité. Les montants qui ont déjà subi la retenue de 30 % sont identifiés à part.
Vérifiez le calcul. Le portail applique le taux de votre activité.
Validez et payez. Le trimestre passe à « déclaré et payé ». Téléchargez l'accusé de dépôt et la quittance.
Conservez ces deux documents. Ils vous seront demandés pour un contrôle, mais aussi plus souvent qu'on ne le pense : un bailleur, un consulat pour un visa, un établissement qui ouvre un compte professionnel.
Une erreur dans une déclaration déjà validée peut être corrigée depuis votre espace, en principe jusqu'à l'échéance du trimestre suivant. Au-delà, il faut passer par votre centre des impôts de rattachement.
Payer l'impôt sur le CA
Le paiement suit immédiatement la déclaration, avec la même date limite. Trois canaux existent :
Canal | Délai de prise en compte | Point d'attention |
|---|---|---|
Carte bancaire en ligne (CMI) | Immédiat | Carte acceptant le paiement en ligne et le 3D Secure |
Virement avec l'avis de paiement généré | 24 à 72 heures | Ne pas attendre le dernier jour |
Guichet, avec l'avis imprimé | Le jour même | Espèces ou chèque selon le guichet |
Le paiement par virement est celui qui piège le plus. Le trimestre n'apparaît payé qu'une fois le rapprochement fait, ce qui peut prendre trois jours. Un virement envoyé le 30 janvier peut être enregistré après l'échéance.
La cotisation CNSS
L'inscription au RNAE entraîne l'affiliation à l'assurance maladie obligatoire (AMO) de la CNSS, dans le régime des travailleurs non salariés. La cotisation est périodique et calculée selon une grille liée à votre chiffre d'affaires déclaré. Sa périodicité exacte et son mode de paiement sont à vérifier sur votre espace, les guides en ligne ne s'accordant pas.
C'est le point sur lequel les guides en ligne se contredisent le plus. Montants fixes par tranche, pourcentage du chiffre d'affaires, minimum par trimestre : chaque site publie un barème différent.
Une seule source fait foi pour votre situation : votre espace sur cnss.ma, et le portail rn.ae.gov.ma qui affiche votre cotisation. Vérifiez-la à chaque échéance plutôt que de recopier un barème trouvé en ligne.
Gardez un point en tête : les droits à l'AMO dépendent du paiement régulier des cotisations. Une période impayée peut suspendre la prise en charge au moment où vous en avez besoin, et un an sans cotisation est une cause de radiation du statut.
La retenue à la source de 30 %
[ÉCLAIRAGE] La retenue à la source de 30 % : Depuis la loi de finances 2023, les prestations de services facturées à un même client professionnel au-delà de 80 000 DH par an subissent une retenue à la source de 30 % sur la part qui dépasse ce seuil. C'est le client qui la prélève et la reverse au fisc, au moment où il vous paie.
En pratique, sur une année où vous facturez 100 000 DH à un même client :
Les premiers 80 000 DH suivent le régime normal : vous les déclarez et payez 1 %, soit 800 DH.
Les 20 000 DH au-delà subissent la retenue de 30 %, soit 6 000 DH prélevés par le client. Vous recevez 14 000 DH.
Vous déclarez quand même la totalité de votre chiffre d'affaires encaissé. Le portail permet d'identifier la part déjà retenue, qui n'est pas taxée une seconde fois.
Demandez systématiquement à votre client l'attestation de retenue à la source. C'est votre seule preuve que l'impôt a été payé, et le seul document qui empêche une double imposition en cas de contrôle.
Le dispositif vise le salariat déguisé. Il pèse surtout sur les freelances qui travaillent pour un client principal. Si c'est votre cas, notre article sur le statut freelance au Maroc compare les alternatives.
Déclaration à zéro, retard, oubli
Trois situations, trois réponses.
Vous n'avez rien encaissé. Déclarez 0 DH et validez. Aucun impôt n'est dû, mais la déclaration l'est. Une activité saisonnière déclare donc à chaque échéance, avec des zéros sur les périodes creuses.
Une précision qui compte sur la durée : le guide fiscal de la DGI cite, parmi les causes de radiation du statut, l'absence de déclaration ou la déclaration d'un chiffre d'affaires nul à partir de la deuxième année suivant l'inscription, et le non-paiement des cotisations pendant une année. Déclarer zéro protège d'une majoration. Déclarer zéro pendant deux ans ne protège pas le statut.
Vous êtes en retard de quelques jours. Déclarez et payez dès que possible. Une majoration s'applique sur l'impôt dû, plus faible si le retard ne dépasse pas 30 jours (article 184 du Code général des impôts). Des majorations de retard de paiement s'y ajoutent (article 208).
Vous avez oublié un ou plusieurs trimestres. Régularisez dans l'ordre chronologique, du plus ancien au plus récent. Plus la régularisation est spontanée, mieux elle se passe. Un défaut de déclaration prolongé peut conduire à la radiation du statut par l'administration.
Dans les trois cas, une déclaration tardive vaut mieux qu'aucune déclaration. Le zéro non déclaré est le retard le plus bête : il ne coûte rien à déposer et coûte une majoration à oublier.
Les erreurs fréquentes
Déclarer les factures émises au lieu des sommes encaissées dans le trimestre.
Oublier l'échéance du 31 janvier, celle du quatrième trimestre.
Ne pas déclarer un trimestre à zéro parce qu'il n'y a rien à payer.
Payer par virement le dernier jour, et être enregistré après l'échéance.
Chercher à déclarer sur SIMPL ou à la TGR : seul rn.ae.gov.ma est le bon portail.
Ne pas réclamer l'attestation de retenue à un client qui a appliqué les 30 %.
Ne pas conserver les quittances, demandées bien au-delà du fisc.
Recopier un barème CNSS trouvé en ligne au lieu de vérifier sa cotisation sur le portail.
Glossaire FR / AR / darija
Français | Arabe | Usage courant |
|---|---|---|
Déclaration de chiffre d'affaires | التصريح برقم المعاملات | « tasrih » |
Chiffre d'affaires | رقم المعاملات | « CA », « rakm l'mo3amalat » |
Impôt sur le revenu | الضريبة على الدخل | « IR » |
Retenue à la source | الحجز في المنبع | « retenue », « 30 % » |
Service local des impôts | المصلحة المحلية للضرائب | « dar dariba » |
Trésorerie générale du Royaume | الخزينة العامة للمملكة | « TGR » |
Sources
Loi n° 114-13 relative au statut de l'auto-entrepreneur
Code général des impôts 2026, articles 42 ter (plafonds), 73 (taux et retenue à la source, dont II-G-8° introduit par la loi de finances 2023), 184 et 208 (sanctions), disponible sur le portail de la DGI
Portails officiels : rn.ae.gov.ma (déclaration et paiement), cnss.ma (cotisation AMO)
Vérifié le 1er novembre 2026.
